保险经营原则是指保险企业从事保险经营活动的行为准则。由于保险商品除了具有一般商品的共性之外,还具有其特性。因此,保险经营的原则也有一般性和特殊性之分。
一、保险经营的一般原则
保险是商品。因此,保险企业经营首先要遵循一般企业经营所应遵循的原则。
(一)经济核算原则
经济核算原则是以盈利为目的的微观经济主体均须遵循的原则。保险经营实行经济核算,可以促使保险公司全面加强经营管理,提高经济效益,增强保险赔付能力。同时,经济核算还可以促使保险公司压缩各项费用支出,降低保险成本,提高利润水平。
保险企业的经济核算因其经营商品的特殊性而具有自己的特点,这主要体现在保险经济核算的具体内容之中。保险企业经济核算的主要内容有:
1.保险成本核算
保险成本通常由保险设备折旧、保险赔付金额、各种准备金、各种利息、费用等部分组成。我们对保险成本的核算,就是要核算保险经营的各项成本开支。这种核算的特殊性在于其中的准备金部分是一种“未来成本”,其实质为保险企业对投保人的负债,这是其他一般商品成本所没有的。
2.保险资金核算
保险成本核算只能反映保险企业所耗费的资源的效益,而未能反映所占用资金的效益。
为了全面评价所用资金的效益,还要对保险企业所占用的全部资金进行核算。
保险企业的资金,是指保险企业经营资金的总和,包括定期和活期银行存款、用于投资的资金、固定资产净值、结算过程中的资金、现金,等等。
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