现金资产现金资产是企业流动性最强、盈利能力最低的资产,包括库存现金、库存金银、存入中央银行的法定准备金和备付金、存放中央银行与同业的款项以及其他形式的现金资产。
银行的经营必须以满足债权人的支付要求为前提条件,如果银行的负债业务是活期存款,债权人随时都有支取的可能。即使是定期存款或银行发行的债券,到期以后也可能随时都有可能提出支付的要求。因此,银行必须准备一定数量的现金,以备支付。过去在计划经济的条件下,企业现金的提取和使用受到严格的控制,企业提取现金受到工资基金、奖励基金等计划指标的限制,现金的持有量也受到严格的控制。在发展社会主义市场经济的条件下,放松了对企业和个人的现金管理,这给银行本身的现金资产管理提出了新的要求,银行需要计算其客户现金使用量,以满足企业自身周转和其客户对现金的需求。但是由于现金资产是低盈利资产,库存现金不仅不能生息,而且其保管的费用很高,风险也很大,现金的数额过大,必然要影响到银行的盈利水平。因此要对企业的现金确定一个合理需要量,使之既能满足债权人提取现金的要求,又能最大限度地提高企业的盈利水平。这就要求企业加强对现金的管理。企业现金管理的主要任务有以下几个方面：
第一,要认真办理企业日常的现金收付业务,保证现金核算的真实、准确,做到帐实相符。
第二,认真做好现金的保管、押运、管理工作,保证企业库存现金的安全。
第三,建立、健全企业内部的现金管理和控制制度,加强企业内部的的现金管理。
第四,确定企业每天的合理现金需要量,在保证需要的前提下,尽可能降低企业的库存现金量,提高企业的盈利水平。
第五,对企业的出纳长短款、结算业务差错款等事故,要及时查明原因,追究有关人员的责任,并按规定的程序进行财务处理。
企业发生的出纳长短款、结算业务差错款的净收益或净损失,按有关规定报批后,分别计入营业外收入和营业外支出。