理财保险赔款准备金的计算方法
赔款准备金也称未决赔款准备金,是指在会计年度决算期以前发生的赔案应付的赔款,估算提存的准备金。关于赔款准备金的估算,一般有两种方法。
1)逐案估算法
逐案估算法是根据保户的损失通知,考虑该损失标的的理财保险金额和可能的损毁程度,能够实地勘察的,还要根据调查资料,估算赔偿金额,并据以提取赔款准备金。根据《金融、理财保险企业财务制度》规定,赔款准备金按%提取。一般对巨额损失的待决赔案,采用逐案估算。
2)平均估算法
通常对一般待决赔案的赔款,采用平均估算法。采用这种方法,可以根据若干年的历史统计资料,计算出每案平均的赔款金额,以此计算赔款准备金。提取的额度不得超过当年实际赔款支出的4%。
除此之外,还有总准备金、法定公积金和理财保险保障基金等。其中,总准备金是从税后利润提取的,用于理财保险企业平衡年度保险风险的资金。由于各个年度保险风险的不确定性,损失期望值往往偏离损失的平均值。为了应付巨灾或巨灾损失,理财保险企业年复一年经过长时期积累,形成一笔巨额准备金,以确保公司的财务稳定。法定公积金是指依据《企业财务通则》的规定,从税后利润中提取的,用于弥补企业亏损、扩大公司业务规模经营或者转增的资金。公积金是构成理财保险企业最低偿付能力的重要组成部分;理财保险保障基金是理财保险公司按当年自留保费收入的1%提取,提取的金额占到理财保险公司总资产的一定比例,则停止提取。该项基金单独专户地存储于中国人民银行或其指定的商业银行。理财保险监督管理部门利用该项基金稳定理财保险市场,保护被理财保险人的利益。