1.财产保险责任准备金的含义与类型
财产保险的责任准备金是保险公司按法律规定为在财产保险合同有效期内履行赔付保险金义务而将保险费予以提存的各种金额。保险公司所收取的纯保费,并不是保险公司的利润,其中绝大部分都会因保险事故的发生而作为保险金赔付给被保险人。因此,为履行保险合同约定的承诺,保险公司必须提存各种财产保险责任准备金,以保证在合同约定的保险事件发生后,向被保险人或受益人支付保险金。由于保险公司所提存的准备金与保险责任相关,所以称为责任准备金。根据我国《保险法》第94、95、97条的规定,保险公司应当提存各种责任准备金。财产保险的责任准备金,通常分为未到期责任准备金、未决赔款准备金和总准备金。但我国《保险法》将其分为未到期责任准备金、未决赔款准备金和保险保障基金。
2.未到期责任准备金
（1）未到期责任准备金的概念
未到期责任准备金是会计年度决算时对未满期保单的保险费所提存的准备金。由于会计年度与保险年度不一致,按照权责发生制的原则,对于未到期的保单,必须提存未到期责任准备金,以作为保险公司履行保险责任的准备。由于财产保险一般一年一保,因此,其未到期责任准备金是当年承保业务的保险单中在下一年度有效保单的保险费。
（2）未到期责任准备金的确定方法
未到期责任准备金在会计年度决算时一次计算提存,其提取方法从理论上包括年平均估算法、季平均估算法、月平均估算法和日乎均估算法。
年平均估算法。又称50％估算法,l／2法。假定每年中的所有保单是在365天中逐日均匀开立的,即每天开立的保单数量及保险金额大体相等,每天收取的保险费数额也差不多,这样,一年的保单在当年还有50％的有效部分未到期,则应提存有效保单保费的50％作为准备金。
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