会计工作中一般应设置日记帐、总帐、明细帐等。总帐是用来记录资金来源、运用和结存总括情况,是编制资金活动情况的依据。总帐采用三栏订本式帐簿。要求设置家庭理财保险基金总帐和家庭理财保险经费总帐,并根据会计制度中规定的会计科目名称设置帐户。总帐的登记,是根据记帐凭证编制科目汇总表登记。
明细帐反映总分类帐户中的一部分,是总分类帐户的具体化,要根据业务需要设置。使用的帐簿可以活页式,格式是多种的。比如理财保险业务中,保险费收入和保险金支出等明细帐,涉及到日数和积数栏,那就要专门印制带有此栏的帐页,或购买多栏式的帐页代替。日记帐一般采用订本式,如现金和银行存款日记帐。
会计分录与核算理财保险基金年终结算时,会计核算要按权责发生制的记帐规则,核算出在一个会计期间内基金运作的实际收益或亏损,反映资金的真实状况。具体要核算出全年应收利息和应付利息的情况。理财保险业务中支付保费和增值要求都是按复利计算的,应付利息也应统一成复利核算。统一利率能直观反映出基金运营的情况,可比性强。这是做家庭理财保险会计工作应知应会的内容,也是提出与其他会计不同的要求。
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