? 目前，国内保险市场尚未成熟，依然处于低层次竞争阶段,承保费率还处于较低水平，加上各项费用，许多保险主体综合经营成本较高，创利空间较小，公司经营管理不到位，特别是财务管理达不到精细化，难免会影响创利。可以说，财务管理工作是保险企业经营管理的重要组成部分，是企业核算的中心环节，关系到企业的生存与发展。尤其作为基层主体的市、县级保险分支机构，其财务管理的好坏潜在影响创利。 一、加强保险公司财务管理工作的作用和意义企业进行经济活动的同时也伴随着资金活动，要对企业的经济活动进行管理，就要对资金活动进行管理，这就是财务管理问题。保险企业作为具有独特财务运动规律的行业，财务管理工作自然不能忽视。尤其基层保险主体是行业发展的命脉，是保险业的细胞，是创利的单元。基层公司强化财务管理，首先要积极开展保险业务，聚拢基金，充分履行经济补偿职能，以满足基层社会和个人对保险的需求；此外，作为经营自负盈亏的经济实体，还要取得一定利润，以增加资本金积累，增加公司实力实现可持续发展。否则，保险企业无法经营，会成为无源之水、无本之木。保险财务管理的重要意义在于处理好企业运营过程的经济关系，在于通过合理的财务制度安排、财务战略设计和财务策略运作，有效培育和配置财务资源，以求利益最大化和协调化。因此，加强基层保险财务管理工作，是有计划而合理地组织资金运动、提高资金使用效率和效果的战略举措，是科学归集并梳理综合经营成本、严细发展管控的重要手段，是助推企业提升创利水准、保持健康经营的有效路径。二、当前保险公司财务管理面临的问题和挑战 1、财务管理如何为企业提供更多的决策信息。我国一些保险公司不注重财务领域的革新，会计信息系统侧重于以传统方式简单地采集、整理和记录财务信息，所提供的信息是单一的、静态的、分离的，往往滞后于实际业务，达不到及时性、相关性等原则的要求，无法为准确、实时的决策提供帮助。 2、财务管理如何准确确认和计量不断涌现的新业务和扩大的业务。近年来，保险公司在较大的竞争压力下不断推出新险种，这些新的业务往往要求保险公司进行独立的账户核算，以满足保险合同中对投资对象、经营策略、成本归集、收益分配等方面的特殊规定。如何在开发时评价和提出建议，使其符合成本效益原则，符合整体业务发展的战略要求？经营时如何归集费用、确认收入，如何进行披露以反映保单持有人的权益？这都需要财务部门进行探索。同时，随着保险业务规模的扩大，保险公司分支机构在全国的扩张，如何及时了解各分公司的经营状况，以及进行财务工作的垂直管理，将是保险公司财务部门面临的难题。 3、财务管理如何更多地参与企业经营管理，加强成本管理。目前，保险公司在发展过程中大多只重视保费规模和市场占有率，而忽视了盈利能力。在竞争加剧后，盈利能力将日益重要。保险公司的利润来源于以下几个部分：实际赔付或给付率低于预定率、责任准备金的投资回报率高于预定利率、附加保费大于实际支出的费用、退保时的收益、资产的变价或资本利得等。根据国外保险公司的经验，价格竞争加剧后，实际赔付或给付率低于预定率的部分会逐渐消失。因此，财务部门必须加强成本核算、成本分析和成本控制，更好地运用预算、作业成本管理等工具来控制和降低实际费用。 4、财务管理如何适应和推动企业业务流程和管理流程的重组。保险公司在激烈的竞争中能否取得较大的市场份额，取决于保险公司能否对自身的业务流程进行优化，提高对市场的反应速度。比如深圳太平洋保险公司引入麦肯锡对业务流程进行再造，会计流程重组是其重要组成部分。会计流程重组指对传统会计信息系统产生财务信息的过程进行再设计，为公司内部和外部的信息使用者提供更好的服务，以提高自身价值。因此，如何进行会计流程重组，以适应和推动业务流程和管理流程的重组将是财务部门面临的又一难题。 5、财务管理如何适应更严格的监管要求，强化信息披露。一方面，国内保险公司纷纷准备在国内大陆地区、香港地区或美国上市，而证券市场对保险公司的信息披露有很高的要求，财务部门必须提高所披露信息的质量，接受市场监督；另一方面，随着国内保险市场的逐渐成熟，保险经纪公司在为顾客选择保险公司以及一些大公司和政府机构在购买保单时，保险公司的财务状况是其考虑的重要因素。但目前信息披露并未引起保险公司的足够重视，很多保险公司仅仅习惯于编制报表应付管理部门，所有的太平洋保险公司中究竟哪家业绩好哪家业绩差，不仅保户不清楚，就连业内人士也难以比较。 6、财务管理如何在保险公司风险控制，尤其是财务风险控制中发挥重要作用。保险公司由于资本额不足、责任准备金提取不足、资金运用不当、坏账过多会产生财务风险，核保与理赔不当、再保险的安排不当、保险代理人“埋单”欺骗顾客、费用失控等也会导致一系列风险。这些风险在我国保险业发展过程中，由于业务快速发展、市