对期初资金平衡表与期终资金平衡表进行比较。期初资金平衡表表明年初资产和负债情况,收支帐户表明这一年期问收入和支出情况,期末表明年底资产和负债的情况。如无这种表格,我们就不能对资产和负债的变化作出合适的解释。
下面看一下资金来源与运用表的编制情况。首先从资金来源开始,一般机构来源是收支平衡表上的余额。收支帐户上的余额是一净额,是这一年的收入与支出之间的差额,余额还包括一些不含流动资金的项目,如固定资产的贬值,固定资产变卖的盈利,以及不含流动资金的转帐。当购买资产时我们已支付,在变卖时又能得到一些盈利,这个表就说明了资产的流动情况。
如果把这一些又重新记到收支帐户上,就会出现重记。资产来源除了以上的还包括政府的补贴以及投资的收入。在运用时,投资的增加,固定资产增加就是开支。来源总额与支付总额的差额就是流动资产的净额,根据分析计算,可知净额是增加还是减少。资金来源与运用表一般是下列表格；资金来源及运用和现金预算各有侧重点。
现金预算主要表明现金的流动,而资金来源与运用表通过对以上几个项目的分析,可看出在哪一方面有增加或减少。资金来源与运用表是从年初额开始的,这种年初额表明一种净额。这种报表是年底准备的,是年终报表的一部分,有的国家需把它印发,以便向其它部门提供信息,而现金预算是为本单位的经营管理提供信息的。
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