如何使用个人账户? (1)利率计算 用于计算个人账户储存额利息的利率即为个人账户记账利率。我国基本养老保险实行的是社会统筹与个人账户相结合的模式,既然有个人账户,存储期一般都在几十年,因而每年都应对个人账户中储存额予以计息,这样才能保证职工退休时的待遇水平与设计的目标水平基本相符。
根据国务院1995年6号文件中企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合的两个实施办法的规定,记账利率的确定主要参考以下三个方面：
①参考当地上一年职工平均工资增长率确定;
②根据银行的居民定期存款利率确定;
③按照养老保险基金营运的实际收益确定。
(2)个人账户支付项目
①个人账户养老金;
②基本养老金正常调整应由个人账户支付的部分,即职工退休以后年度调整增加的养老金,按职工退休时个人账户养老金和基础养老金各占基本养老金的比例,分别从个人账户储存额和社会统筹基金中列支;
③被保险人死亡,个人账户余额中应继承的部分;
④职工退休时缴费不满15年的一次性支付额。
(3)职工死亡后其个人账户的继承
职工在职死亡或离退休后死亡,其个人账户可以继承。具体为：
①职工在职期间死亡时,其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中的个人缴费部分本息;
②离退休人员死亡时,继承额按如下公式计算：
继承额=离退休人员死亡时个人账户余额X离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存额的比例继承额一次性支付给亡者生前指定的受益人或法定继承人。个人账户的其余部分,并入社会统筹基金,个人账户处理完后,应停止缴费或支付记录,予以封存。