一、遗产计划的重要部分
许多人在生前制定了遗产计划,明确了个人的遗产分配方案,以使其符合自己的意愿：当某人身故后,遗嘱执行人或遗产管理人会负责清理死者的所有财产及负债,并将剩余资产分配给死者的继承人：人寿保险金不作为投保人项下资产,也不记人投保人遗产,因而人寿保险是遗产计划的重要组成部分,可以满足大额的善终费用需要；在征收遗产税的国家和地区,人寿保险在缴纳遗产税和保全遗产方面起着重要的作用：比如,美国联邦政府规定,当遗产超过规定金额后需要征收遗产税、当死者的遗产中没有足够的现金来支付这些费用和税收时,遗嘱执行人必须变卖部分遗产以满足现金需求,这种被迫变卖的价格可能远远低于市场价值,使遗产继承人的利益受损；购买人寿保险可以很好地满足这种需求,可以从保险人那里获得死亡保险金,用以支付高额的遗产税；当遗产继承人希望保全死者留下的特定遗产时,人寿保险因可以免除遗产遭清算而显得更为重要。
人寿保险在遗产计划中的另一项重要优势是,受益人领取的死亡保险金通常是免征所得税的,而且可以免于被死者的债权人清算。
例5．1 白先生现年55岁,妻子已故,现与其独生子共同经营一家企业,他希望在自己死后,儿子能够顺利继承这家企业。
分析 作为遗产计划的组成部分,白先生可以考虑为自己购买人寿保险,指定儿子为受益人,并根据自己死后儿子为付清临终费用、后事费用、律师费用,偿还债务,缴纳遗产税,继续经营该企业所需的现金来确定保险金额,以免其通过遗产清算方式获得现金来偿还债务和支付遗产税。
二、确保家属抚养费用
家属抚养费用包括子女独立前所需的生活费用、配偶所需的生活费用、对家庭老人的赡养费用等。人寿保险的一个主要销售对象是那些需要为受抚养人提供经济来源的人。一旦家庭主要收入者死亡,家属可能在其死后相当长的一段时期内面临财务困难,比如,家庭日常开支还在继续,住房抵押贷款、汽车贷款还在分期偿还等。购买人寿保险可以提供这些方面的资金需求,并在一定时期内为家庭收入需要提供保障。通常,受益人所获得的保险金不是应税收人,不必缴纳个人所得税,这种税收优惠政策旨在鼓励人们购买人寿保险,为其受抚养人提供必要的经济安全保障。
三、确保所需的教育费用
从世界范围来看,几乎所有的家长都希望子女能够接受良好的学校教育或者某种职业技能培训,以便将来在激烈的社会竞争中处于有利地位。这一点,在东方文化社会中显得格外突出,家长们“望子成龙”、“盼女成风”的愿望十分强烈,在古代就有“孟母三迁”的典故,现代“孟母”更是辈出,我国多年来实行的“一对夫妻只生一个孩子”的人口政策进一步强化了这种倾向。同时,教育费用越来越高,并成为每个家庭一笔不菲的长期开支,很多家庭甚至为此负担沉重。如果一家之主或主要收入来源者早逝,家庭收入将会急剧下降或终止, “望子成龙”的愿望可能因为没有准备好充足的教育费用而成为泡影。人寿保险可以确保子女教育所需的费用,比如,购买低费率、高保障的定期寿险,死亡保险金可以用于满足教育费用的需要；也可以考虑购买分红终身寿险,终身寿险的死亡保险金可以用来支付教育费用；此外,定期派发的保单红利和终身寿险的现金价值都可以满足教育费用的需求。