第一个分录中的其他应收款要按个人名分别挂帐。
第二个分录，如果你把扣款是做在工资表上的话（就是在工资表上有扣款这一栏的话）这样做是可以的，如果不是做在工资表上的，是另外给这7个人开的是收款收据，就可以这样做：借：现金，贷：其他应收款。如下个月计提的话，你就按提交的比例乘以基数就行了，应扣个人部分以后就直接做在工资表上。
请问工资里面代扣的养老金，医疗保险会计分录怎么做？（个人缴的及单位缴的）
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理借：管理费用养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用养老保险费
贷：其他应付款养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款养老保险费
贷：银行存款
1、单位缴的：
（1）计提时，
借：管理费用/主营业务成本-各项保险费
贷：应付职工薪酬-各项保险费
（2）缴纳时，
借：应付职工薪酬-各项保险费
贷：银行存款2、工资里面代扣的个人部分：
（1）发放工资时，
借：现金
贷：其它应付款-各项保险费
（2）缴纳时，
借：其它应付款-各项保险费
贷：银行存款