为保证保单持有人的利益,各国都非常重视对保险公司的财务监管。譬如以偿付能力为核心的监管,非常强调对保险公司财务状况的监控和评估,包括财务报告监管、投资监管、资产评估、责任准备金监管、资本与盈余监管等。
在美国,为了保障保单持有者的利益,保证保险公司的偿付能力,除一般公认会计准则(GAAP)外,还专门制定了保险业法定会计准则(SAP),保险公司财务管理需要满足双重监管标准。一般公认会计准则(GAAP)的主要目的在于向一般的非特定会计信息的使用者提供真实、公允地反映保险公司会计期间内的经营成果和资产负债表日的财务状况的信息,要求保险公司财务信息与其他行业保持可比性。保险业法定会计准则(SAP)主要服务于保险监管部门,通过监控保险公司的偿付能力,从而保证保单持有人利益。保险公司财务管理(如信息披露等)根据不同需要,需根据以上两个准则确定的标准进行调整,满足双重监管标准。
除保险主管机关的直接财务监管外,保险公司还要关注保险信用评级公司的财务评级,并努力通过加强财务管理来提高公司的财务实力级别。信用评级是非常直观、公开的,它可以直接影响消费者的选择和公司的市场品牌形象。一些著名保险信用评级公司(如A．M．Best等)的财务评级,主要对保险公司的财务制度、盈利能力、投资组合、偿付能力及准备金管理等财务因素进行评估。