现金预算的目的是确保有足够的现金来支付预算中的项目,帮助计划筹资.如果筹资,就必须细心地准备,以便得到足够多的资金来支付,也可以作为管理的技术,通过比较找出差异,对资金有效地管理、控制,有利于对现金余额作最有效地利用.
现金预算可以预测未来现金余缺,有时要不断修改,如对银行存款每月进行计算,有时相吻合,有时有差异,就必须修改,以便下一个月使用,这就叫滚动计划,如果每月都使用滚动计划,这样十二个月就能有机联系起来.现金预算是其它预算的总和,包括收入预算、支出预算及资金预算.前面如不同的责任中心设立单独的预算,而每个小的责任中心的预算就构成单位总和预算,对部门之间预算的总结就形成现金预算.收支预算归纳起来就是现金预算,对每个单独的责任中心不需要现金硕算,一个机构只要一个总的就行,所以现金预算是对其它的总结.
分期预算可为现金预算提供基础,分期预算是对收入和支出发生时间的设定,表明应该收回来的收入发生在何时,表明每月的收入量.同佯分期预算也可用于支出,对其何时发生、发生的量也要进行设定.实际支出发生额与预算额有所差异,这差异表明机构应付给债权人的款项.实际收入发生额与预算额的差异表明应该收到负债人的款项.因此必须对现金收支的流动情况进行分析,有些收入是固定的,有些是不固定的,对实际发生的时间要进行认真的考虑.对应该付给债权人的时间及款项以及应该收到负债人的时间和款项进行考虑.