理财保险金折算的工资额,这体现了企业保险的性质是对个人理财保险的补充。在确定受益型方案中,由于雇主保证退休雇员每月的退休金,雇主就需要建立信托基金以保护投资,并向信托基金供款。如果理财保险基金的投资业绩好,对雇主来说,可减少缴费额,降低方案成本。对于雇员来说,则退休金更加安全。如果基金的资产不足以支付退休金的情况发生,则此时雇主如有偿付能力,要弥补赤字。但是万一雇主无偿付能力,甚至经营失败破产,公司雇员(已退休和未退休的)就面临丧失理财保险收入的风险。
为解决这一问题,一是建立信托基金,使理财保险基金资产与企业资产分离,并规定理财保险基金不准投资于本企业,或者规定投资本企业的最高比例。同时,选择与基金分离的保管人与投资人,以保护基金本身的安全。
二是建立担保机制,典型的是美国的理财保险受益担保公司,它于1974年由美国私人理财保险收益保障法案(美国最长的一部法案)所支持建立。美国私人理财保险收益保障法案规定,所有公司的确定受益型理财保险计划都要向理财保险受益担保公司交纳保险费,当方案中的理财保险基金发生财务困难和雇主破产的时候,由理财保险受益担保公司向退休人员支付确定的理财保险金。通过理财保险受益担保公司,政府向私人理财保险制度中的确定受益方案部分提供了隐蔽的安全网,这和居民在商业银行的储蓄存款提供的安全网是类似的。
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