山西专员办在最近几年对保险企业检查和调研发现,部分保险公司对费用支出管控薄弱,票据使用不规范,亟待整治规范。
存在的主要问题包括：一是财务管控制度不健全、执行不力。没有规范的费用管控制度,审核机制流于形式。大额开支没有预算决算,大额项目采购没有预算和审批文件,实物管理无出入库登记台帐,部分票据没有经过会计人员审核等。二是费用列支随意性大。虚构经济业务事项,以办公用品、电子设备耗材等名目列支管理费,实质用于市场开拓和营销；公杂费、办公费和招待费中列支购买金银币等高档物品。三是票据使用不规范,使用过期发票列支费用,使用内部收据作为报销凭证,有的购货发票未填写出票日期等。
为了规范管理,应重点强调以下三个方面工作：一是健全内控制度,严格按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》,健全费用内部管控制度,明确管理层、不同层级部门和人员的权限和职责,强化岗位制衡。同时,加强费用审批在信息系统控制的应用,公开公正透明,促进费用预算、支出的制度化、规范化,达到有效控制风险和防范舞弊的目的。二是强化责任追究。进一步提高财务审核报销人员的法规意识和职业操守,从源头上制止不合规票据的使用。同时,加大对不合规票据的查处力度,加强对票据规范化的外部监督,促进企业切实严格履行开支程序及报销规定,确保报销票据合法合规。三是坚持勤俭节约。严格执行国家统一的会计制度和中央八项规定,坚持厉行勤俭节约、反对铺张浪费,杜绝不真实的费用支出,以及超标准、超范围列支费用。
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